Si tienes un negocio o generas ingresos por cuenta propia, entender qué son gastos deducibles te ayudará a administrar mejor tus finanzas y cumplir con tus obligaciones fiscales. Saber qué pagos puedes restar de tus ingresos permite disminuir la base gravable de manera legal, siempre que cumplas con los requisitos establecidos por el SAT.
¿Qué son gastos deducibles? | Aprende a reducir tu ISR
¿Qué son los gastos deducibles según el SAT?
Entender qué son gastos deducibles significa identificar aquellos pagos indispensables para realizar una actividad económica y que pueden restarse de los ingresos al calcular el ISR. Estos gastos deben estar relacionados con tu actividad empresarial, cumplir con los requisitos y con la normatividad vigente y estar debidamente comprobados.
¿Qué requisitos deben cumplir los gastos para ser deducibles?
Para comprender realmente qué son gastos deducibles, es importante saber que no cualquier compra puede disminuir tus impuestos. De forma general, deben cumplir con estos requisitos:
Los necesarios que estén relacionados con tu actividad comercial
Debes cuidar que el gasto tenga conexión directa con la generación de ingresos.
Ordinarios y necesarios
Por decirlo de forma simple deben ser comunes en tu industria y fundamental para operar tu negocio.
Documentados correctamente
Debes contar con facturas electrónicas (CFDI), comprobantes de pago y registros contables.
Legales y transparentes
los gastos deben estar permitidos por la ley fiscal.
Cuantificables
Debes poder determinar el monto exacto y su relación con tus actividades.
En conformidad con las regulaciones fiscales
Cumpliendo con límites, plazos y requisitos del SAT.
Requisito indispensable: el CFDI como comprobante fiscal
Uno de los aspectos más importantes al entender qué son gastos deducibles es solicitar siempre tu CFDI como comprobante fiscal. Además, cuando la legislación lo exige, el pago debe realizarse mediante transferencia, tarjeta o cheque para conservar el derecho a la deducción.
Gastos deducibles para personas físicas
Al hablar de qué son gastos deducibles, las personas físicas pueden aplicar dos tipos de beneficios: deducciones personales y deducciones autorizadas. Ambos ayudan a disminuir la carga tributaria cuando se cumplen los requisitos establecidos.
Deducciones personales
Son aplicables para cualquier persona física en su Declaración Anual, siempre que el pago no se realice en efectivo y exista factura.
Entre las principales se encuentran:
01.Gastos Médicos, Honorarios Médicos, Atención Dental, Nutrición y Psicología.
02. Hospitalización, estudios clínicos y lentes graduados dentro de los límites permitidos.
03. Primas de seguros de gastos médicos.
04. Colegiaturas con validez oficial.
05. Intereses hipotecarios.
06. Gastos funerarios.
07. Aportaciones complementarias de retiro.
Comprender qué son gastos deducibles permite identificar cuáles de estos conceptos pueden generar un saldo a favor.
Gastos deducibles para empresas y personas morales
Además de entender qué son gastos deducibles para personas físicas, también es importante conocer los conceptos que pueden aplicar las empresas.
Entre los principales se encuentran:
- Nómina, prestaciones y cuotas patronales.
- Arrendamiento de oficinas, bodegas o locales.
- Costo de mercancías vendidas.
- Depreciación de maquinaria, equipo y mobiliario.
- Servicios de luz, agua, internet, telefonía y asesorías profesionales.
En general todas aquellas erogaciones que de acuerdo a la actividad de la empresa, sea necesario realizar para la generación de sus ingresos.
Requisitos indispensables
Para aplicar correctamente estos conceptos se requiere:
01.Que el gasto sea indispensable para la operación..
02. Contar con factura o CFDI válido con todos los requisitos.
03. Utilizar medios electrónicos cuando el monto así lo requiera.
Entender qué son gastos deducibles también ayuda a prevenir observaciones por parte de la autoridad fiscal.
Gastos deducibles de la base del ISR: ¿Qué son?
Los gastos deducibles del ISR son aquellos que la Ley del Impuesto sobre la Renta permite restar de tus ingresos para disminuir la base sobre la que se calcula el impuesto.
Principales gastos deducibles del ISR
Dependiendo de tu régimen fiscal, los gastos más comunes que pueden deducirse son:
Para personas físicas:
01.
Honorarios médicos, dentales, psicológicos y nutricionales.
02.
Gastos hospitalarios y análisis clínicos.
03.
Primas de seguros de gastos médicos.
04.
Intereses reales pagados por créditos hipotecarios.
05.
Gastos funerarios.
06.
Aportaciones complementarias al retiro.
07.
Colegiaturas con validez oficial (dentro de los límites establecidos por nivel educativo).
Para personas físicas con actividad empresarial y personas morales:
01.
Donativos autorizados.
02.
Renta de oficinas o locales comerciales.
03.
Pago de agua, luz, internet y telefonía.
04.
Compra de mercancías, materias primas e insumos.
05.
Sueldos, salarios y prestaciones laborales.
06.
Cuotas patronales al IMSS e Infonavit.
07.
Honorarios contables, legales y profesionales.
08.
Maquinaria, equipo de cómputo y mobiliario mediante depreciación.
09.
Gastos de transporte y viáticos relacionados con la actividad económica.
En general todos aquellos gastos identificados directamente con la actividad de cada contribuyente y que sean necesarios para la obtención de sus ingreso
Requisitos para que el SAT acepte un gasto deducible
Para que un gasto sea válido como deducción, debe cumplir con las siguientes condiciones:
01.Estar directamente relacionado con la actividad que genera ingresos.
02. Ser estrictamente indispensable para la operación del negocio (en el caso de actividades empresariales y personas morales).
03. Contar con un CFDI emitido correctamente con los datos fiscales del contribuyente.
04. Realizar el pago mediante transferencia electrónica, tarjeta o cheque cuando la legislación lo requieran; para operaciones superiores a $2,000 MXN, no debe pagarse en efectivo.
05. Estar registrado en la contabilidad y respaldado con la documentación correspondiente.
06. Cumplir con los requisitos establecidos en la Ley del ISR y las reglas vigentes del SAT, entre las más importantes.
Límites SAT 2026
En el caso de las deducciones personales de personas físicas, el SAT mantiene un límite general.
El monto total que puede deducirse no debe exceder el menor de los siguientes valores:
01.El 15 % del total de los ingresos anuales, incluyendo los ingresos exentos.
02. Ser estrictamente indispensable para la operación del negocio (en el caso de actividades empresariales y personas morales).
02. El equivalente a 5 UMA anuales.
¿Cómo declarar tus gastos deducibles ante el SAT?
Una vez que entiendes qué son gastos deducibles, el siguiente paso consiste en registrarlos correctamente en tu contabilidad y verificar que se haya reflejado o considerado dentro de tu declaración.
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PREGUNTAS FRECUENTES
Los gastos deducibles son pagos necesarios para generar ingresos que pueden restarse de la base gravable, siempre que cumplan los requisitos establecidos por el SAT y cuenten con la documentación correspondiente.
Los gastos deducibles se relacionan con una actividad económica o negocio, mientras que las deducciones personales corresponden a gastos específicos permitidos por la ley a las personas físicas, como salud, educación o vivienda, que son aplicables hasta la Declaración Anual.
Sí. Para que un gasto pueda ser considerado deducible debe contar con la factura electrónica correspondiente y cumplir con los requisitos fiscales establecidos por el SAT, en su expedición y correcta deducción.
No. Únicamente pueden deducirse aquellos gastos necesarios para generar ingresos y que cumplan con los requisitos fiscales, por lo que cada caso debe analizarse conforme a la actividad realizada.