Dictamen de estados financieros. ¿Qué es y por qué es importante para tu empresa?

El dictamen de estados financieros para efectos fiscales, es un documento de gran relevancia para las empresas, que proporciona certeza a sus accionistas y terceros interesados acerca de la situación contable, fiscal y financiera de una empresa.
Este es emitido por un contador público registrado ante la Administración General de Auditoria Fiscal (AGAFF), y la opinión e informe que emite el Contador Público es concluyente sobre el estado que guarda el control interno y la información que revelan los estados financieros en su conjunto, y sobre su situación sobre el debido cumplimiento de sus obligaciones fiscales ante el Servicio de Administración y otros impuestos y contribuciones federales.

¿Qué es un dictamen de estados financieros?

El dictamen de estados financieros también se emite tras la realización de una auditoría conforme a la normatividad existente en la materia, pero no tiene como fin informar sus resultados a la autoridad fiscal, solamente se emite para uso interno y de terceros interesados. Este documento contiene la opinión profesional del auditor sobre la razonabilidad de la información presentada en los estados financieros de una empresa. y las notas a los mismos.

¿Qué es el dictamen fiscal de enajenación de acciones, o dictamen por venta de acciones?

Es el documento técnico emitido por un contador público con registro ante el SAT, donde determinará el costo fiscal de las acciones propiedad de un socio o accionista de una entidad, que vendió sus acciones a uno o varios adquirentes. El costo lo determina actualizando el valor de las acciones con la inflación y considerando también las ganancias netas por acción obtenidas durante la vida de la empresa, y una vez que determinó su costo lo compara contra el precio en que las vendió, determinando si obtuvo una ganancia o pérdida fiscal por la operación, el impuesto que le corresponderá pagar en caso de haber tenido ganancia; o si No, no pagar ningún impuesto si es que perdió en la operación.

Este dictamen es reportado al SAT por el Contador Público y es una opción para determinar si hubo ganancia o pérdida, y pagar lo justo o no pagar impuestos por esta operación, pero de no ejercerse esta opción el vendedor deberá pagar un 20% de impuesto sobre el precio de venta de sus acciones, que le será retenido por la sociedad emisora de las acciones al realizar la operación.

Cuando hablamos sobre qué es un dictamen, debemos asumir que está respaldado en una auditoría, que realiza un análisis exhaustivo de la contabilidad para evaluar si los estados financieros reflejan de manera veraz la situación económica de la empresa. Este proceso incluye la verificación de ingresos, egresos, activos, pasivos y cumplimiento fiscal.

Importancia del dictamen de estados financieros

• Credibilidad ante terceros: Este documento aumenta la confianza en la información financiera presentada por la empresa. Inversionistas, bancos, socios comerciales y autoridades fiscales.
• Mejores decisiones empresariales: Las opiniones emitidas por el contador público en el dictamen permiten a los usuarios como inversionistas, instituciones financieras y organismos reguladores tomar decisiones informadas con base en datos verificados.
• Cumplimiento legal y fiscal: En México y otros países, muchas empresas están obligadas a presentar un dictamen de estados financieros para cumplir con disposiciones legales, como lo establece el Servicio de Administración Tributaria y el Artículo 32-A del Código Fiscal de la Federación. Este cumplimiento evita sanciones, auditorías innecesarias y demuestra un compromiso con la transparencia.

Proceso de emisión del dictamen

1. Planificación de la auditoría

   El auditor diseña un plan de trabajo basado en los riesgos identificados. Se establecen los procedimientos necesarios para obtener evidencia confiable sobre la información financiera de la empresa.

2. Recolección de evidencia

   Se aplican pruebas y revisiones contables que permiten verificar la razonabilidad de los saldos y transacciones. Esto incluye el análisis de documentos, registros contables y controles internos.

3. Evaluación de resultados

   El auditor analiza los hallazgos obtenidos para determinar si los estados financieros contienen errores importantes o inconsistencias que puedan afectar su interpretación.

4. Emisión del informe

   Con base en la evidencia reunida, el contador público emite el dictamen de estados financieros, donde expresa su opinión profesional sobre si la información presentada es confiable y refleja adecuadamente la situación económica de la empresa.

¿Quiénes están obligados a presentarlo?

El dictamen de estados financieros no es obligatorio para todas las empresas, pero existen casos específicos en los que sí debe presentarse. De acuerdo con el Artículo 32-A del Código Fiscal de la Federación. deben presentar este dictamen:

• Las personas morales con ingresos acumulables iguales o superiores a $160,000,000 MXN en el ejercicio inmediato anterior.
• Las entidades con acciones colocadas en bolsa.
• Las personas físicas con actividad empresarial con ingresos superiores a lo establecido por la ley.

También pueden presentar dictámenes de contador público de forma voluntaria aquellas empresas que en el ejercicio inmediato anterior: Hayan obtenido ingresos acumulables superiores a $157,785,270.00; Que el valor de sus activos sea superior a $124,650,380.00; Que por lo menos de sus 300 trabajadores les hayan prestado servicios en cada uno de los meses.