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NUEVO DCITAMEN FISCAL 2008

GUIA DE ANEXOS DEL SIPRED QUE DEBERAN SER LLENADOS PARA EL DICTAMEN FISCAL DEL EJERCICIO 2008. 

SEGUNDA PARTE. 

Como resultado de los cambios en el llenado de los anexos del SIPRED para el dictamen fiscal del ejercicio 2008, se han generado confusiones por lo que a continuación presentamos una guía simplificada que permitirá identificar con toda precisión únicamente los anexos e información QUE SI ES OBLIGATORIO SU LLENADO por el ejercicio 2008. 

Es importante aclarar que si la información de un anexo de los que es obligatorio su llenado, no es aplicable a una empresa por sus características; este deberá llenarse con ceros para evitar problemas con la validación del SIPRED. 

ANEXO,          NOMBRE,          (ESTATUS PARA 2008),  COMENTARIOS 

ANEXO 16. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR OPERACIONES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO, (Parcialmente Obligatorio) EXCEPTO INFORMACION CORRESPONDIENTE AL ALCANCE DE LA RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR OPERACIONES CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO, COLUMNA  K.  

ANEXO 17. DETERMINACION MENSUAL DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO (Obligatorio) 

ANEXO 18. RELACION DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO RECAUDADO Y PENDIENTE DE RECAUDAR (APLICABLE A LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO A QUE SE REFIERE LA LEY DEL. I. D. E.), (Parcialmente Obligatorio) EXCEPTO LA INFORMACION CORRESPONDIENTE A LOS MESES DE ENERO A NOVIEMBRE, INDICES, 181010 HASTA 181110. 

ANEXO 19. RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR, (Obligatorio). 

ANEXO 20. CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (Obligatorio). 

ANEXO 21. INTEGRACION DEL INVENTARIO ACUMULABLE (Obligatorio). 

ANEXO 22. INTEGRACION DE PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES, (Obligatorio).SIEMPRE Y CUANDO EL CONTRIBUYENTE AMORTIZE PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES. 

ANEXO 23. CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA. CUFIN, (Obligatorio) SIEMPRE Y CUANDO EL CONTRIBUYENTE HAYA DISTRIBUIDO DIVIDENDOS EN EL EJERCICIO. 

ANEXO 24. CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA REINVERTIDA.- CUFINRE, (Obligatorio) SIEMPRE Y CUANDO EL CONTRIBUYENTE HAYA DISTRIBUIDO DIVIDENDOS EN EL EJERCICIO. 

ANEXO 32. ACREDITAMIENTO DE CREDITOS FISCALES DETERMINADOS PARA EFECTOS DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA, (Obligatorio) 

ANEXO 33. CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADOS, LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y LOS PERCIBIDOS PARA EFECTOS DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA Parcialmente Obligatorio) SOLO SE LLENARA HASTA LA DETERMINACION DE LOS INGRESOS ACUMULABLES PARA EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LOS INDICES 331010 HASTA EL INDICE 331380. 

ANEXO 34. OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS, (Obligatorio) SIEMPRE Y CUANDO SE HAYAN TENIDO OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS EN EL EJERCICIO. 

ANEXO 34.1. INFORMACION DEL CONTRIBUYENTE SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS, (Obligatorio) SIEMPRE Y CUANDO SE HAYAN TENIDO OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS EN EL EJERCICIO. 

ANEXO 35. INVERSIONES Y TERRENOS, (Parcialmente Obligatorio) EXCEPTO LA INFORMACION RELATIVA A LOS DATOS PARA EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, COLUMNAS C, D, E, Y F. 

ANEXO 36. DETERMINACION DE LA RENTA GRAVABLE PARA EFECTOS DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS DE CONFORMIDAD CON EL ARTÍCULO 16 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, (Obligatorio). 

ANEXO 37. DATOS INFORMATIVOS, (Obligatorio). 

ANEXO 38. OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR, (Obligatorio). 

ANEXO 39. INTEGRACION DE CIFRAS REEXPRESADAS, (OBLIGATORIO) PARA TODOS AQUELLOS CONTRIBUYENTES QUE OPTARON POR SEGUIR REEXPRESANDO SUS ESTADOS FINANCIEROS EN EL EJERCICIO 2008. 

ANEXO 40. OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS, (Obligatorio) SIEMPRE Y CUANDO EL CONTRIBUYENTE HAYA REALIZADO ESTE TIPO DE OPERACIONES. 

LOS ANEXOS 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, SE DIFIERE SU PRESENTACION HASTA EL EJERCICIO 2009 

ANEXO 41, CUESTIONARIO DIAGNOSTICO FISCAL (REVISION DEL CONTADOR PUBLICO), SE DIFIERE SU PRESENTACION HASTA EL ELJERCICIO 2009. 

ANEXO 42, CUESTIONARIO EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA (REVISION DEL CONTADOR PÚBLICO), SE DIFIERE SU PRESENTACION HASTA EL ELJERCICIO 2009. 

EL ANEXO 4, ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA DEBERA PRESENTARSE UNICAMENTE POR EL EJERCICIO 2007 EN LA SECCION DE INFORMACION ADICIONAL, YA QUE A PARTIR DEL 2008 EN EL ANEXO 4 SE PRESENTA EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO, ESTO SE HARA SOLO POR ESTE AÑO QUE SE CONSIDERA DE TRANSICION ENTRE UN ESTADO FINANCIERO Y OTRO. 

DE LOS ANEXOS QUE SE DIFIERE SU LLENADO PARCIAL O TOTAL HASTA EL EJERCICIO 2009, DEBERAN OBSERVARSE LOS REQUERIMIENTOS DE LLENADO EN CEROS QUE SE ENCUENTRAN EN EL DOCUMENTO DE PRECISIONES EMITIDO POR EL SAT, PARA EVITAR PROBLEMAS EN LA VALIDACION Y ENCRIPTADO DEL DICTAMEN.